NOVEDADES FISCALES 2025 Y VERI*FACTU

PROGRAMA:

2. VERIFACTU:
   • Normativa reguladora y entrada en vigor.
   • Qué contribuyentes deben obligatoriamente aplicarlo. El concepto de Sistema Informático de Facturación (SIF).
   • Modalidades (VERI*FACTU y NO VERI*FACTU) y funcionamiento práctico en cada una de estas modalidades.
   • El modelo de factura y el código QR obligatorio.
3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
   • Novedades introducidas por la Ley 7/2024:
     • Modificación de los tipos de gravamen de la base imponible del ahorro.
     • Rendimientos de actividades artísticas obtenidos de manera excepcional.
     • Situación actual de las devoluciones derivadas de la Disposición Transitoria Segunda de la LIRPF (mutualistas).

• Novedades introducidas por el Real Decreto Ley 9/2024 (como ha sido derogado por el Congreso de los Diputados con fecha 22/01/2025, se comentarán las novedades que pueda haber a fecha de celebración de la conferencia).
  • Obligación de declarar.
  • Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas.
  • Deducción por adquisición de vehículos eléctricos enchufables y pila de combustible y puntos de recarga.
  • Prórroga de los límites excluyentes del método de estimación objetiva.
  • Imputación de rentas inmobiliarias.
• Novedades doctrinales y jurisprudenciales más relevantes:
  • Preferencia del artículo 37.1 LIRPF sobre la regla de operaciones vinculadas. La STS de 30/05/2024.
  • La retribución en especie del trabajo personal por utilización de vivienda. La consulta DGT número V1201-24.

 Impuesto sobre Sociedades:

3. • Novedades introducidas por la Ley 7/2024:
     • Modificación de la “Reserva de capitalización”.
     • Modificación en los tipos de gravamen y régimen transitorio.
     • Modificación en la “Tributación mínima”.
     • Nuevos límites aplicables a la compensación de BINs y deducciones.
     • Prórroga de la medida temporal de determinación de la BI en el régimen de consolidación fiscal.
     • La reversión de las pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades.

• Novedades introducidas por el Real Decreto Ley 9/2024 (como ha sido derogado por el Congreso de los Diputados con fecha 22/01/2025, se comentarán las novedades que pueda haber a fecha de celebración de la conferencia):
  • Prórroga de la libertad de amortización en inversiones que utilicen fuentes de energía renovables.
• Novedades doctrinales y jurisprudenciales más relevantes:
  • Las aportaciones no dinerarias (AND) y los canjes de valores con posterior reparto de dividendos. Resoluciones del TEAC de fechas 22/04/2024 y 27/05/2024 sobre la inaplicación parcial del Régimen FEAC con supuesto práctico de aplicación.
  • La deducibilidad de las retribuciones de los administradores. La STS de 18/03/2024 y la resolución del TEAC de fecha 27/05/2024.
  • La deducibilidad de gastos devengados en ejercicios prescritos. La STS de 22/03/2024.
  • La tributación de las sociedades mercantiles en formación. La STS de 17/06/2024.
  • La acreditación de deducciones en el IS. Consulta DGT nº V1718-24.

 Impuesto sobre el Valor Añadido:

4. • Orden de Módulos para el año 2025 en el Régimen especial simplificado.
   • Novedades doctrinales y jurisprudenciales más relevantes:
     • El IVA en la cesión de vehículos a empleados. STS 29/01/2024 Y Resolución TEAC 20/02/2024. Supuestos prácticos de tributación en cada caso.
     • Aplicación improcedente de tipos impositivos. STS 18/03/2024.